КСО 2026: Всичко за осигурителните вноски и обезщетения в €

Добре дошли в 2026 година – първата пълна година за България в Еврозоната. Тази историческа стъпка носи със себе си не само икономически промени, но и необходимост от адаптиране на цялата нормативна уредба, касаеща доходи, такси и обезщетения. В центъра на тези промени стои Кодексът за социално осигуряване (КСО), който регламентира обществените отношения, свързани със социалната сигурност на всеки български гражданин. Практически съм подготвил за вас най-пълното и актуално ръководство за системата на държавното обществено осигуряване (ДОО) към 2026 г. В материала Разглеждат се в детайли размерите на осигурителните вноски, условията и процедурите за получаване на ключови обезщетения от НОИ, както и дългоочакваните промени при пенсионирането с участието на втория стълб.

Правна рамка на осигуряването в България към 2026 г.

Системата за социална сигурност в България е сложна и многопластова, като нейната основа е Кодексът за социално осигуряване (КСО). Той е основният нормативен акт, който урежда обхвата, организацията и финансирането на държавното обществено осигуряване. Разбирането на основните му постановки е ключово за защитата на вашите права.

Основни принципи и обхват на КСО

КСО въвежда задължително осигуряване за определени социални рискове. Съгласно чл. 1 от КСО, държавното обществено осигуряване обхваща следните рискове:

  • Общо заболяване
  • Трудова злополука
  • Професионална болест
  • Майчинство
  • Безработица
  • Старост и смърт

Кръгът на осигурените лица е изчерпателно изброен в чл. 4 от КСО и включва, наред с други, работници и служители по трудов договор, държавни служители, съдии, прокурори, военни, самоосигуряващи се лица (упражняващи свободна професия, занаятчии, земеделски стопани), съдружници в търговски дружества и др. Важно е да знаете, че начинът, по който полагате труд, определя вашите осигурителни права и задължения.

Цитат от закона: "Осигурените лица за всички осигурени социални рискове по чл. 1, ал. 1 са задължително осигурени и за допълнителна пенсия в универсален пенсионен фонд, ако са родени след 31 декември 1959 г." - чл. 127, ал. 1 от КСО. Този текст е в основата на т.нар. "втори стълб" на пенсионната система.

Освен КСО, материята се регулира и от редица други закони и подзаконови нормативни актове, сред които:

Осигурителни вноски 2026: Кой, колко и къде плаща?

Основата на солидарния модел на ДОО е събирането на осигурителни вноски от всички икономически активни лица. Тези средства се акумулират във фондовете на ДОО и се използват за изплащане на пенсии и обезщетения. С преминаването към евро, всички прагове и суми вече са деноминирани в единната европейска валута.

Размери на осигурителния доход – минимален и максимален праг за 2026 г.

Осигурителните вноски не се изчисляват върху целия доход на лицето, а върху т.нар. осигурителен доход, който е ограничен от минимален и максимален размер, определени със Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване (ЗБДОО) за съответната година.

За 2026 г. са в сила следните прагове:

  • Минимална работна заплата (МРЗ): 850 €. Това е и минималният осигурителен доход за работещите на трудов договор на пълно работно време, които не попадат в системата на минималните осигурителни прагове по дейности.
  • Минимален осигурителен доход за самоосигуряващи се лица: 850 €.
  • Максимален осигурителен доход: 2200 €. Вноски се дължат върху доходи до този размер. Всяка сума над 2200 € на месец е необлагаема с осигурителни вноски, но се облага с данък общ доход.
  • Минимални осигурителни доходи (МОД) по основни икономически дейности и квалификационни групи професии: Тези прагове са диференцирани и са определени в Приложение № 1 към ЗБДОО за 2026 г. Работодателят е длъжен да осигурява служителите си на доход не по-нисък от съответния МОД за длъжността, дори уговореното възнаграждение да е по-ниско (но не по-ниско от МРЗ).

Разпределение на вноските по фондове и съотношение работодател/осигурен

Общата тежест на осигуровките се разпределя между работодателя и работника/служителя по определено съотношение. За 2026 г. размерите и разпределението са както следва:

Фонд/Вноска Общ размер За сметка на работодателя За сметка на осигурения
Фонд "Пенсии" 19.8% 11.02% 8.78%
Фонд "Общо заболяване и майчинство" (ОЗМ) 3.5% 2.1% 1.4%
Фонд "Безработица" 1.0% 0.6% 0.4%
Вноска за ДЗПО в Универсален пенсионен фонд (УПФ)
(за родени след 31.12.1959 г.)		 5.0% 2.8% 2.2%
Фонд "Трудова злополука и професионална болест" (ТЗПБ) 0.4% - 1.1% (варира) 0.4% - 1.1% 0.0%
Здравно осигуряване (НЗОК) 8.0% 4.8% 3.2%

Вноските се декларират пред Националната агенция за приходите (НАП) с Декларация образец 1 (за всеки месец) и Декларация образец 6 (за дължимите вноски общо) и се внасят до 25-то число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят.

Специфики при самоосигуряващи се лица

За лицата, упражняващи свободна професия, ЕТ, съдружници в ООД и др., режимът е различен. Те дължат осигурителни вноски изцяло за своя сметка.

  • Избор на осигурителен доход: Самоосигуряващите се лица задължително правят авансови вноски всеки месец върху избран месечен осигурителен доход между 850 € и 2200 €.
  • Годишно изравняване: След края на годината, до 30 април 2027 г., те подават годишна данъчна декларация, в която декларират облагаемия си доход. Върху тази база се изчислява окончателният размер на осигурителния доход и се прави изравняване – довнасяне или възстановяване на суми.
  • Обхват на осигуряването: Те са задължително осигурени за инвалидност поради общо заболяване, старост и смърт (фонд „Пенсии“). По свой избор могат да се осигуряват и за общо заболяване и майчинство (фонд „ОЗМ“). Това е ключов избор, защото без него те нямат право на обезщетение за болничен или майчинство.

Обезщетения от Държавното обществено осигуряване (ДОО)

Плащането на осигуровки дава право на получаване на обезщетения при настъпване на осигурен социален риск. Процедурата и размерът им са строго регламентирани.

Обезщетение за временна неработоспособност (болничен)

Това е най-често ползваното обезщетение, което компенсира загубата на доход при заболяване.

  • Условия за придобиване на право: За да имате право на парично обезщетение, е необходимо да имате най-малко 6 месеца осигурителен стаж, през които сте били осигурени за риска „Общо заболяване и майчинство“. Това условие е заложено в чл. 40, ал. 1 от КСО.
  • Размер и изчисляване: Дневното парично обезщетение е в размер на 80% от среднодневното брутно трудово възнаграждение или среднодневния осигурителен доход, върху който са внасяни вноски за периода от 18 календарни месеца, предхождащи месеца на настъпване на неработоспособността. При трудова злополука или професионална болест обезщетението е 90%. При общо заболяване първите 2 работни дни от болничния са за сметка на работодателя в размер на 70% от среднодневното брутно възнаграждение, а от третия работен ден плащането се поема от НОИ.
  • Стъпка-по-стъпка процедура:
    1. Вашият личен лекар (или друг лекуващ лекар) издава електронен болничен лист (е-Болничен). Той постъпва автоматично в електронния регистър, до който достъп имат НОИ и вашият работодател.
    2. Работодателят е длъжен в срок до 10-о число на месеца, следващ този, в който сте представили болничния (макар и електронен), да удостовери данните по него пред НОИ чрез подаване на специално удостоверение (Приложение № 9 към Наредба Н-13).
    3. След получаване на коректни данни, НОИ изплаща обезщетението в срок до 10 работни дни по декларираната от вас лична банкова сметка.

Обезщетения за майчинство (бременност, раждане и отглеждане на дете)

Защитата на майчинството е основен стълб на социалната ни система. КСО предвижда различни видове обезщетения, свързани с този период.

  • Условия за право: Основното изискване, съгласно чл. 48а от КСО, е лицето да има 12 месеца осигурителен стаж като осигурено за риска „Общо заболяване и майчинство“.
  • Видове обезщетения и периоди:
    • Обезщетение при бременност и раждане: Общо 410 календарни дни, от които 45 дни задължително се ползват преди термина.
    • Обезщетение за отглеждане на малко дете: След изтичане на 410-те дни, майката (или осиновителката) има право на обезщетение до навършване на 2-годишна възраст на детето.
    • Обезщетение на бащата: Бащата има право на 15-дневно обезщетение за раждане на дете, което може да ползва до навършване на 2-месечна възраст на детето.
    • Прехвърляне на майчинството: След навършване на 6-месечна възраст на детето, майката може да прехвърли ползването на остатъка от отпуска на бащата или на един от своите родители (баба/дядо на детето), ако те работят по трудов договор.
  • Размер и изчисляване:
    • За периода от 410 дни обезщетението е 90% от среднодневния осигурителен доход за 24 месеца преди началото на отпуска (чл. 49 от КСО).
    • За периода след 410-ия ден до 2-годишна възраст на детето, обезщетението е в твърд размер, равен на минималната работна заплата за страната, т.е. 850 € за 2026 г.
  • Необходими документи: Процедурата се стартира от работодателя, който подава към НОИ съответните приложения (Декларация-приложение №2, 3 или 4 към Наредбата за паричните обезщетения и помощи от ДОО) заедно с копие от акта за раждане на детето.

Обезщетение за безработица

Това обезщетение цели да осигури доход на лицата, които са загубили работата си не по своя воля и активно търсят нова.

  • Условия за придобиване на право: Съгласно чл. 54а, ал. 1 от КСО, право на обезщетение имат лицата, за които са внесени или дължими осигурителни вноски във фонд „Безработица“ най-малко 12 месеца през последните 18 месеца преди прекратяване на осигуряването и които:
    • Имат регистрация като безработни в Агенцията по заетостта.
    • Не са придобили право на пенсия за осигурителен стаж и възраст.
    • Не упражняват трудова дейност, за която подлежат на задължително осигуряване.
  • Размер и период на изплащане: Дневното обезщетение е 60% от среднодневния осигурителен доход за последните 24 месеца. Има минимален и максимален дневен размер, определени за 2026 г. на 10 € и 50 € съответно. Периодът на изплащане зависи от продължителността на осигурителния стаж и варира от 4 до 12 месеца.
  • Внимание: Ако прекратите трудовия си договор по ваше желание или по взаимно съгласие, имате право на обезщетение в минимален размер (10 €/ден) за минимален срок (4 месеца).
  • Стъпка-по-стъпка процедура:
    1. В 7-дневен срок от прекратяване на договора се регистрирайте в териториалното поделение на Агенцията по заетостта по постоянен адрес.
    2. В 3-месечен срок от прекратяването подайте заявление за отпускане на обезщетение в териториалното поделение на НОИ.
    3. Приложете необходимите документи: заповед за прекратяване, трудова книжка (копие и оригинал за сверка), документ от Агенцията по заетостта, декларация за банкова сметка.
    4. НОИ се произнася с разпореждане в законоустановения срок.

Пенсии 2026: Видове и условия за придобиване на право

Пенсионната система е в процес на дългосрочна реформа. Към 2026 г. сме свидетели на две ключови развития: плавното покачване на възрастта и стажа за пенсиониране и първите пенсионери, които ще получават плащания и от втория стълб.

Пенсия за осигурителен стаж и възраст (ПОСВ)

Това е най-масовият вид пенсия, която се получава след достигане на определена възраст и натрупване на определен осигурителен стаж.

Цитат от закона: "Право на пенсия за осигурителен стаж и възраст по чл. 68 се придобива при навършване на възраст и придобит осигурителен стаж съгласно таблица..." - § 6 от Преходните и заключителни разпоредби на КСО. Този параграф е двигателят на пенсионната реформа, като увеличава възрастта и стажа всяка година до достигане на целевите стойности.

Към 1 януари 2026 г. условията за пенсиониране по общия ред са:

  • За жените: навършена възраст 62 години и 6 месеца и осигурителен стаж 36 години и 10 месеца.
  • За мъжете: навършена възраст 64 години и 9 месеца и осигурителен стаж 39 години и 10 месеца.

Размерът на пенсията се изчислява по сложна формула, която включва индивидуалния коефициент на лицето (съотношение между неговия осигурителен доход и средния за страната през годините) и тежестта на една година осигурителен стаж. Всяка година от 1 юли пенсиите се индексират по т.нар. „швейцарско правило“ (50% от ръста на инфлацията + 50% от ръста на средния осигурителен доход).

Ролята на втория стълб (ДЗПО) и първите пенсии от УПФ

2026-та година е знакова, тъй като първите жени, родени след 31.12.1959 г., достигат пенсионна възраст и ще могат да получат втора, допълнителна пенсия от своя Универсален пенсионен фонд (УПФ). Това е кулминацията на реформата от 2000 г.

При придобиване на право на ПОСВ от НОИ, лицата с партида в УПФ ще имат няколко възможности за средствата, натрупани в нея:

  1. Пожизнена пенсия: Ако натрупаната сума е достатъчна за отпускане на пенсия в размер не по-малък от 15% от минималната пенсия за страната. Тя се изплаща от пенсионното дружество.
  2. Разсрочено плащане: Ако сумата е по-малка, тя се изплаща на части за определен период от време.
  3. Еднократно изплащане: Ако сумата е много малка (под трикратния размер на минималната пенсия), тя се изплаща наведнъж.

Пенсията от НОИ за тези лица е с редуциран размер, тъй като част от вноските им са се насочвали към УПФ, а не изцяло към фонд „Пенсии“.

Други видове пенсии

Освен ПОСВ, КСО предвижда и други видове пенсии при настъпване на специфични рискове:

  • Пенсии за инвалидност: Отпускат се на лица с трайно намалена работоспособност (50% или над 50%), установена от ТЕЛК/НЕЛК.
  • Наследствени пенсии: Отпускат се на преживелите съпруг/а, децата и родителите на починало осигурено лице или пенсионер.
  • Социална пенсия за старост: За лица, навършили 70 години, които не отговарят на условията за получаване на каквато и да е друга пенсия, като доходът на член от семейството им е под определен праг.

Срокове и такси — синтезирана информация в таблица

Ориентацията в сроковете е от съществено значение за упражняването на правата ви. Повечето административни услуги в сферата на социалното осигуряване са безплатни за гражданите.

Процедура / Декларация Срок Отговорна институция Такса / Цена (в €)
Внасяне на осигурителни вноски (Декларация 1 и 6) До 25-о число на следващия месец НАП 0 €
Подаване на данни за болничен от работодател (Прил. 9) До 10-о число на следващия месец НОИ 0 €
Изплащане на болничен от НОИ 10 работни дни след коректни данни НОИ 0 €
Регистрация в Агенция по заетостта 7 работни дни от прекратяване на договор Агенция по заетостта 0 €
Подаване на заявление за обезщетение за безработица 3 месеца от прекратяване на договор НОИ 0 €
Годишно изравняване на вноски за самоосигуряващи се До 30 април на следващата година НАП 0 €

Санкции и рискове при неспазване на КСО

Неспазването на разпоредбите на КСО води до сериозни финансови и правни последици както за работодателите, така и за осигурените лица.

За работодателите

Основното задължение на работодателя е да начислява и внася в срок дължимите осигурителни вноски. При неизпълнение, НАП предприема мерки за принудително събиране.

  • Лихви за забава: За всяко просрочено задължение се начислява законова лихва за забава.
  • Административни санкции: Съгласно чл. 349 от КСО, работодател, който не внесе в срок осигурителни вноски, се наказва с имуществена санкция в размер от 2500 до 3500 €. За повторно нарушение санкцията е от 4000 до 5000 €.
  • Незаконно удържане: Работодател, който удържи от служителя си осигурителни вноски, но не ги внесе в НАП, носи наказателна отговорност по Наказателния кодекс.

За осигурените лица

Макар отговорността за внасяне на вноските при трудов договор да е на работодателя, последиците от невнесените вноски могат да засегнат пряко служителя.

  • Загуба на осигурителни права: Липсата на осигурителен стаж може да ви лиши от право на обезщетение за болничен, майчинство или безработица.
  • По-ниски обезщетения и пенсия: Дори и да имате право, размерът на обезщетенията и бъдещата ви пенсия се изчисляват на база реално внесените вноски. Работата „на сиво“ (на по-нисък осигурителен доход от реалния) пряко ощетява бъдещите ви плащания.
  • Прекъснати здравноосигурителни права: Ако имате повече от 3 невнесени здравни вноски за период от 36 месеца, губите правото си на безплатна медицинска помощ от НЗОК. Възстановяването на правата става след заплащане на всички дължими вноски.

Практически насоки

От дългогодишната си практика мога да отправя няколко ключови съвета, които ще ви спестят много главоболия и ще гарантират правата ви.

  1. Редовно проверявайте осигурителния си статус. С Персонален идентификационен код (ПИК) от НАП или НОИ можете да правите онлайн справки в реално време за внесените от работодателя ви вноски и натрупания осигурителен стаж. Не чакайте да се наложи да ползвате обезщетение, за да откриете пропуски.
  2. Пазете всички документи, свързани с трудовата ви дейност. Трудови договори, допълнителни споразумения, заповеди за прекратяване, фишове за заплати – те са вашето доказателство при евентуален спор с работодател или институция.
  3. За самоосигуряващите се: избирайте реалистичен осигурителен доход. Изкушението да се осигурявате на минималния праг, за да спестите пари в краткосрочен план, е голямо. В дългосрочен план обаче това води до нищожни обезщетения при болест или майчинство и мизерна пенсия. Обмислете осигуряване на по-висок доход.
  4. Консултирайте се преди да прекратите трудов договор. Начинът на прекратяване (по взаимно съгласие, с предизвестие от вас, поради съкращение и т.н.) има пряко отражение върху правото ви на обезщетение за безработица. Консултацията с адвокат или експерт по трудово право може да ви спести хиляди евро.
  5. Не подценявайте втория стълб (УПФ). Проявявайте интерес към това къде се намира вашата партида, каква е доходността на фонда ви и какви са таксите. Имате право да сменяте пенсионния си фонд. Информираният избор днес ще определи размера на втората ви пенсия утре.

Често задавани въпроси (FAQ)

Тук съм събрал отговори на някои от най-често задаваните въпроси, които получавам в практиката.

Мога ли да получавам обезщетение за безработица, ако напусна по взаимно съгласие?

Да, можете, но при утежнени условия. Съгласно чл. 54б, ал. 3 от КСО, в този случай имате право на парично обезщетение за безработица в минимален размер (10 € на ден за 2026 г.) за минималния срок от 4 месеца, независимо от натрупания ви осигурителен стаж.

Какво се случва, ако работодателят ми не е внесъл осигуровките ми?

Законът ви защитава. Съгласно принципа на чл. 9, ал. 3 от КСО, невнесените от работодателя осигурителни вноски се зачитат за осигурителен стаж. Вие запазвате правата си на обезщетения и пенсия. Отговорността за събирането им е на НАП. Ако установите такъв проблем, е добре да подадете сигнал до НАП и Инспекцията по труда.

Работя на два трудови договора. Как се изчисляват обезщетенията ми?

Обезщетенията се изчисляват от сбора на осигурителните доходи от двата договора, но не повече от максималния осигурителен доход за страната (2200 € за 2026 г.). Например, ако на единия договор имате доход 1500 €, а на другия 1200 €, обезщетението ви ще се изчисли на база 2200 €.

Роден/а съм през 1965 г. Мога ли да прехвърля парите си от УПФ в НОИ?

Да. Законът дава право на лицата, родени след 31.12.1959 г., да изберат еднократно да прехвърлят средствата си от УПФ във фонд „Пенсии“ на държавното обществено осигуряване. Това право може да се упражни не по-късно от 5 години преди навършване на възрастта за пенсиониране по общия ред. Решението е важно и трябва да се обмисли добре – то е окончателно и след него ще получавате само една, но по-висока пенсия от НОИ.

Как се изчислява болничен, ако имам по-малко от 18 месеца осигурителен стаж?

Ако отговаряте на минималното изискване за 6 месеца стаж, но имате по-малко от 18, обезщетението се изчислява на база дохода ви за месеците от действително натрупания стаж до деня на настъпване на неработоспособността. Размерът обаче не може да е по-голям от среднодневното нетно възнаграждение за периода, от който е изчислено обезщетението.

Каква е разликата между граждански и трудов договор по отношение на осигуровките?

Разликата е огромна. При трудов договор сте осигурен за всички социални рискове (вкл. безработица, ОЗМ). При граждански договор, ако не сте осигурен на друго основание, дължите вноски само за фонд „Пенсии“ и здравно осигуряване. Това означава, че нямате право на платен отпуск, обезщетение за болничен или майчинство, нито на обезщетение за безработица на база дохода от този договор.